优秀案例丨省级电网企业司库体系建设与实践
时间: 2025-04-17 05:55:20 | 作者: 配件及其他
2023年，天津市财政局、天津市会计学会开展了优秀会计案例征集活动，共收到案例38个，经评审专家组评定，其中28个案例被评为2023年优秀会计案例，并被纳入我市优秀会计案例库。关于这些案例的系列宣传工作正在进行。读者可通过本会公众号“优秀案例”栏目进行了解。
后期我们将通过更加多样化的形式开展案例宣传，欢迎感兴趣的案例作者积极与我们联系。
摘 要财务管理是企业管理的中心，资金管理是财务管理的核心，近年来，随着数字信息技术快速演进，金融支付手段更新迭代，企业转型升级和创新发展加快，司库管理已慢慢的变成为大规模的公司集团资金管理的主要模式。A电网企业是当地电网规划、建设、运营和供电服务的主要提供商，资产、资金体量大，业务链条长，业态复杂。为解决资金管理中的难点和痛点，A电网企业以当今先进司库管理理念和实践经验为指引，锐意改革、坚持创新，打造“集约、精益、高效、安全”的司库管理体系，取得很明显的成效，形成了一套集团型企业行之有效的智慧司库解决方案，为电力保供、能源转型和企业高水平质量的发展提供了坚强的资金保障。
近年来，A电网企业资金工作紧扣财务金融工作大局，持续加强资金精益管理力度，对内完善运行机制、夯实管理基础，对外加强资金运作、促进高效融通，有力保障了各项重点项目资金需求，实现小流量大运作、高投资低杠杆，切实维护了公司资金链安全，为企业持续健康发展提供了有力支撑。但是随着电力体制改革的不断深入，各项监管政策的日趋严格，公司经营体量的不断壮大，A电网企业资金管理面临新的压力和挑战，主要体现在以下几个方面：
A电网企业充分应用直辖市公司管理扁平化优势，较早实施了资金收付款省级集中。但是仍存在如下问题：一是资金集约化管理上的水准有待提升。资金部分供电子公司收费未实现省级集中，仍有部分收款分散管理，没有纳入公司统一资金池集中管控，制约了资金规模效应的发挥。二是收费自动化水平有待提升。A电网企业为满足多种类型客户缴费需求，更好服务当地经济发展，开发了众多缴费渠道，但受限于技术水平、缴费习惯等因素制约，部分收费渠道需要手动进行收款确认、销账等处理，加大了人工投入量，降低了处理效率。
A电网企业属于资金密集型企业，年资金吞吐量和月间峰谷差较大，实现现金流精益管控不仅意义重大，同时存在较大难度：一是资金流入预测准确度有待提升。资金流入预测是合理安排资金流出，实现资金收支拟合的基础，合理的预测模型及精准的预测结果可以指导正确的经营决策。二是现金流量表出具自动化水平有待提升。由于资金收付已实现省级集中，各基层单位无需直接接触银行账户和收支流水，无法实现自动准确出具现金流量表，影响了整体现金流管控效率。
A电网企业作为当地电网规划、建设、运营和供电服务的主要提供商，服务上游发电企业、设备供应商等超过2万家，各类用电客户超过700万户，资金报销、支付等业务量十分庞大，精益化管理难度大：一是资金报销支付业务处理效率有待提升。A电网企业各类业务严格按照集团统一标准流程开展。操作步骤较多，审批环节较长，在单据报销审核业务量较大的情况下，业务、财务人员的报销工作效率有待提升。二是内部单位间收付款联动效率有待提升。A电网企业内部单位之间业务量较大，但是各单位之间往往通过线下沟通获取交易信息，影响了单位间交易抵消效率和内部间资金收支预测准确度。
推动企业资金管理向精益司库体系转型升级。梳理全业务端到端的现金流量预算和资金集中收支流程，以流程融合为主线，消除资金管理薄弱点与冗余环节，明晰业务管理和资金管理的职责界面，提升业务处理效率，不断提高资金管理精益化、规范化、智能化程度，实现资金供应保障、运行效率和安全水平有效提升，更好地支持决策、支撑战略、融入大局。
围绕资金管理“保障供应、提高效率、防范风险”三大核心定位，结合公司资金运行特点，以强化安全管控为根本，深化业财融合为导向，提高管理效益为核心开展工作，进一步形成一套权责清晰、管理精益、运行高效、广泛适用、安全先进的资金业务收支流程，提升全口径资金集中度，提升资金收取、支付、结算、对账、报表出具等全流程管理效率，推动资金管理转型升级和效率变革，为电力保供、能源转型和企业高质量发展提供了坚强的资金保障。
为有序推进公司司库体系建设优化各项工作，A电网企业成立领导小组，下设办事机构，分业务工作组和技术工作组协同推进实施开展。整个工作开展分为需求调研与差异分析、系统开发及部署、系统测试及用户接受测试、用户培训及准备、完善提升等几个主要关键节点，每个节点规定了严格的完成时限，做好人员保障，建立定期例会和工作汇报机制，强化过程监督及结果考核，确保各项任务务期必成。
A电网企业与供电子公司签订代收款协议，实现公司范围内全部电费、业务费的省级直收管理，供电子公司现金、支票、主动付款、委托银行扣款、渠道代收、银行承兑汇票六种缴费方式的解款资金集中汇入省级8个收费专户。A电网企业按照供电子公司资金收支排程数据，定期将直收款项清分至供电子公司，供电子公司收费的“省级集中”管理模式获得成功。主要工作包括：
A电网企业在解决供电子公司集中收款、清分记账的问题上，依托营销系统标记款项单位实现集中收款自动清分（详见图1）。采取以业务系统作为清分标识源头，与统推中财务管控建立清分平台不同，从营销系统不同账套接收集中收款账户交易流水，子公司分拣到账确认后在省公司层面和子公司层面分别生成实收凭证，省公司层面生成应付类凭证，子公司层面生成应收类凭证，实现上下级电费的实时确认。
优化子公司省级直收合同法律风险评估，召开供电子公司收款“省级集中”代收协议研讨会，明确款项代收范围、代收期间、资金成本等经法要项，推动完成经法合同会签；同时撤销子公司电费账户，为供电子公司收款“省级集中”的上线应用做好充分管理准备。
推动供电子公司开展客户供售电合同收款信息的变更工作，通过到访、电话、传真及张贴公告的方式，通知当地客户改变原缴款银行信息，并及时修改供售电协议，确保收款合法、合规。
通过内部银行与A银行“总对总”接口，将携带户表编号的流水信息集成至营销SG186系统，营销系统实现该场景电费的自动核销（图3所示）。
为提升收入日预测精准程度，A电网公司依托营、银、财大数据基础，构建符合本地情况的收入预测模型。从收费业务上，模型充分挖掘不一样用户的用电、缴费习性，将收入预测的组成因素分解为售电量、到户电价、预收、实收和日到账情况，同时重点考虑110kV以上的重点用户，完善电费收入的预测模型，并针对其他业务收入，重点考虑工程的业扩报装订单对收入的影响。从模型构建技术上，借助多重线性回归技术，在数据中台实现了日售电收入的精准预测。具体实施步骤如下：
目标的明确与分解是与业务相结合明确总体目标，然后对总体目标进行分析，进行必要的子目标分解，基于业务理解分析与预测目标相关的业务因素、数据来源以及具体对应字段（见图4）。
模型与算法设计针对分解后子目标综合应用统计学、机器学习进行模型与算法设计，结合灰色模型、ARIMA、SVM等各种统计分析、机器学习等方法建立分用户、分电压等级售电量的预测模型，预测分用户类别的月度售电量，避免某一种方法容易产生偏差的问题，形成预测模型构建方案（见图5）。本模型利用聚类、回归、关联分析等大数据机器学习算法对售电客户的历史用电行为、交费行为、资金到账规律进行建模。改变以往根据整体平均数据和大致趋势进行售电收入预测的粗线条管理模式，避免人为误差，支持模型持续优化，提高预测数据的精准度。
模型实现与评价将需求数据输入模型进行计算获得相应的预测结果，与实际验证数据之间比对进行模型效果评价，并不断修正优化模型、提高模型预测精准率。
结果输出与展示根据实施目标要求，输出模型算法预测结果，并进行可视化展示。
系统集成在预测模型达成项目预期评价目标后，将模型算法在大数据云平台架构下开发实现，定期运行预测并输出预测结果。项目利用大数据云平台建设成果，依托大数据云平台的大数据存储与弹性计算能力开展数据分析（下图6），设计算法模型输入数据进行机器学习，通过业务、技术与数学的融合提升模型预测的科学性、合理性、准确性。
A电网公司开创性地在银行中间过渡科目中增加现金流量分类维度，以“中间科目”替代资金科目的报表反映作用，形成了独特的资金收支分类辅助核算机制，准确、实时生成各分子公司现金流量表。主要工作如下：
在推广试点工作前，A电网公司集中收付款业务完成后，各分公司借记应付账款，贷记银行中间科目，现金流量仅在银行存款科目中反映，无法在本单位现金流量报表反映资金活动信息。通过在银行中间科目增加现金流量分类信息，实现了集中收付款单位反映自身现金活动信息的基础条件。
通过调整报表取数逻辑，将银行中间科目纳入现金流量报表中，扩大了现金流量表取数范围，结合上一步骤中，在银行中间科目增加了现金流量分类信息，就实现了各分子公司现金流量报表仅通过取数并运算一步，即完成本单位的现金流量表编报；由于同一笔业务，银行中间科目均有借与贷两笔相同凭证，公司内部中间科目之和为零，各核算主体的合并即为集团整体的现金流量表数据，真正实现了现金流量表的“一键式”生成。
结合收付款“省级集中”建设方案，A电网公司认真梳理各类收付款业务记账方式，搭建资金凭证生成机制。首先在信息系统中加强上下级记账管控，明确凭证生成、冲销时点，确保上下级凭证同时生成；其次规范凭证信息，固化系统记账逻辑，严格确保银行中间科目与银行存款现金流量分类一致，支撑整体现金流量报表的编报（见图7）；三是月末自动结转银行中间科目至内部往来，实现资金凭证的闭环管理。
为了进一步增强资金管控能力，提高报销运行效率，建立全业务端到端的报销支付融合流程，A电网公司开发应用报销付款财务流程机器人，将ERP系统费用报销涉及发票预制、借款冲账、付款订单申请等多流程操作进行自动化处理，压缩整合业务操作步骤，替代人工进行多场景、多流程的信息录入，有效解决了流程步骤与系统校验繁多等现实问题。报销支付财务机器人上线应用后，节约财务专员操作时间90%以上。
在发起报销流程前，前端业务人员首先在ERP系统中将流程中的关键信息录入至自开发的通用业务单据内，主要包括：业务是否物资（服务）确认、发票金额、税率及付款日期等关键信息字段（见图8）。通过调取已完成的通用业务单据，部署在指定计算机中的财务流程机器人即可自动开展报销到提请付款的各环节操作。
财务机器人通过已录入通用单据上的大量关键信息，自动开展物资（服务）确认、发票预制、借款冲账、付款订单申请等业务操作（图9），替代人工进行多场景、多流程的信息录入环节,自动创建付款订单并传输至财务管控，并将工作结果反馈至财务报销管理人员邮箱。
非采购订单类业务主要包括人资业务、运检业务、营销业务、项目零星支出、后勤零星支出等。业务人员将报销单据的基本信息、发票信息、支付信息、成本分配等录入专属通用单据中，报销付款机器人自动进行发票过账、预付款冲账及付款订单创建工作（见图10），替代了原先人工进行多业务场景的信息录入。批量完成后，报销付款机器人将工作结果反馈至财务报销管理人员邮箱。
在收付款结算池全面应用的基础上，结合内部结算数据融合共享理念，开发部署内部单位收支联动预算排程功能。具体如下：
将付款池（预算及支付、仅支付）中“收款单位”字段为内部单位的付款订单数据进行集中展示（见图11），实现内部单位实时查看往来单位资金到账数据。
通过内部收支联动平台，集成公司内部往来单位付款订单“预计付款时间”“支付金额”以及“付款单位”等字段，形成收入预测单，推送至收款方的收款池中，生成收入排程数据，锚定内部资金到账金额与时间，实际收入到账时匹配相应预测单，实现内部单位间收入与支出的联动管理。
公司依托营销系统标记款项单位的方法，一举实现了集中子公司集中收款、自动清分的难题。供电子公司收款“省级集中”上线以来，营财系统运行平稳，账务核算准确，大幅减轻了下属子公司的电费核销压力。
实现收款全面省级集中，撤销供电子公司收费账户，分、子公司资金收款统一归集至省级银行账户并实时清分，公司账户体系更加集约、偏平，本质提升电费资金安全防控能力。
彻底改变了电费、业务费月均3000余笔主动付款手工核销的落后局面，运营银行子账户产品实现资金流水和营销电费的唯一关联，大幅提升了收费自动核销比率，同时降低了人力投入，对账准确性达到100%。
采用银行子账户核销方式后，核对全程自动化执行，流水推送至营销系统，核对工作随后自动完成，电费、业务费回收及时性水平大幅提升。
利用各专业多套系统数据，集中提取至大数据平台进行融合应用，有效打破系统间数据传递瓶颈，实现大数据应用场景，提升企业管理能效。
基于大数据平台进行每日自动、快速测算，加快能够前瞻性地为资金拨付与融资计划安排提供数据支撑，以便更加有效地安排月度资金，提高资金利用率，促进管理转变发展方式与经济转型、经营绩效提升。
在新现金流量报表编报机制运行后，A电网公司真正实现了现金流量报表的“一键式”出具，且准确性高达99.99%，彻底改变了原先月末本部单独进行现金流量分类复核、编报及调整的落后局面。
受益于现金流量表的高效出具，各单位预算执行偏差考核进一步明确，促使基层财务管理人员能将更多的精力投入到现金预算的执行分析、偏差管控中去，助力了公司整体资金管理由“月预算”向“周平衡”“日调度”转型升级，驱动A电网公司整体资金的精益化管理水平提升。
报销付款机器人上线后，通过RPA机器人技术的批量化、标准化处理，业务操作步骤压缩至填写、审核通用单据两步，集中填列报销信息，替代原9个环节的处理流程，有效解决流程步骤与系统校验繁多等现实问题，提高了工作效率、降低了出错概率，有效缓解了月末报销积压的局面。财务人员从枯燥、重复的反复操作中解放出来，具备了从事更有价值的分析性和管理性财务工作的条件，助力了财务人员进一步向管理会计的转型升级。
机器人上线后，预计付款日期的填报由发票过账后前置到报销业务发起环节，促使业务人员在报销起始就认真考虑业务的请款时间，并将预计付款日期作为报销完成的关键要素进行录入，合理规划了报销后的付款时间，避免了大量临时性支付的产生；同时物资类、一般报销类业务系统能够根据内置的结算规律自动计算付款日期，使得付款日期更为统一，助力了资金“月预算”“周平衡”的精准编报，资金备付更加精准，A电网公司整体资金效益进一步提升。
通过构建的内部收支联动平台，共享付款结算池内部结算数据，将付款订单数据联动形成内部收入预测数据，实现A电网公司与下属子公司收支的无缝衔接，内部收支管控水平进一步加强。
全过程掌握内部资金数据，精准助力内部子公司以收定支，支撑企业内部资金预算合并抵消，降低整体备付额度，建成内部单位收支联动的预算排程模式，丰富现有资金排程管控体系，提升资金效益。
企业管理的核心是财务管理，财务管理的中心是资金管理。而司库管理体系的建设作为资金管理的重要抓手，对保障企业资金安全，提升管理效率，重构内外部各项资源，全面提升价值创造力、国际竞争力、抗风险能力来说意义重大。A电网企业充分借鉴国内外司库体系建设先进理念，从企业日常资金管理实际问题出发，持续提升资金管理各项业务处理效率，逐渐增强资金管控数字化、智能化水平。在具体的司库建设实践中，应该注重以下几个关键因素：
A电网企业在充分考量资产资金体量大、业务链条长、业务笔数多、上下游供应商、客户数量大，需履行社会责任等企业自身经营管理特点的基础上，为满足实际业务处理效率提升需求，降低人工作业成本，提升资金管理效益，确定了司库体系优化建设 “主攻方向”，确保把主要资源投入到各项关键任务节点中，从而带动资金全局工作有效提升。
A电网企业持续强化公司本部、各基层单位纵向联动和各业务部室、相关金融机构横向协同。公司本部制定公司资金管理相关规章制度和管控流程，统筹协同各项资源，做好监督考核，强化与金融机构沟通协同，争取技术、政策等全力支持；各基层单位落实资金业务操作和安全管理主体责任；各业务部室持续提升资金精益管理理念，做好业务指导和支撑，有效保障公司整体司库体系高效协同运行。
数字化、智能化信息系统为司库管理实施提供了重要技术支撑。A电网企业抓住集团企业数字化转型有利契机，依托企业级中台共享系统，应用先进信息技术，充分对接财务公司核心业务信息系统、资金结算信息系统、财务管控信息系统等现有系统核心功能，升级司库管理体系各项功能，为资金业务操作、安全监控和信息共享提供系统支撑。返回搜狐，查看更加多
